根据马来西亚所得税法令，所有一年中在马来西亚居住超过182天马来西亚公民和外国人，只要拥有收入就必须进行报税。
也许很多人会有疑惑：『我的收入不高，我还需要进行报税吗？』其实报税是向马来西亚税收局（LHDNM）呈报自己在去年一年中所赚取的收入。这些收入包括了工作薪水、佣金、产业收租、花红等等。值得一提的是，银行定期存款的利息所得并不需要呈报。
报税后，内陆税收局（LHDNM）会根据政府定下的标准来计算你是否需要纳税。纳税的意思是缴交税务。如果你在去年的收入符合纳税的标准，那你就需要进行缴交税务给政府的程序。
根据法令，只有5种情况下才无需缴交个人所得税：
1. 工作少过60天
2. 在大马船运工作
3. 年龄在55岁及领取养老金
4. 接受银行利息
5. 获得免税股息
通常，在报税的时候，我们会看到3个项目：课税收入（Pendapatan Bercukai），减免项目（Pelepasan Cukai）和扣税项目（Potongan Cukai）。
课税收入 (Pendapatan Bercukai)的计算方法：
课税收入= 全年收入 - 减免项目 - 扣税项目
Pendapatan Bercukai = Yearly Income – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai
这里举一个例子，希望可以更好的让大家明白：
小美的月薪（底薪+津贴+OT）是RM 3,000，年终花红是RM 3,500。所以年收入是（RM3,000 X 12个月） + RM 3,500 = RM 39,500。
减免项目就是根据可扣税的清单，当你购买或花费在这些项目时，可以回扣所得税。另外，每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用。当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时，可以扣取税务。
因此，小美可以扣除以下的减免项目（Pelepasan Cukai）:
1. 个人负担 RM 9,000
2. EPF RM 4,400 （每月11%）
3. 购买书籍RM 250
4. 双亲的医疗费RM 300
RM 9,000 + RM 4,400 + RM 250 + RM 300 = RM 13,950
小美也可以扣除以下的扣税项目（Potongan Cukai）：
1. 捐钱给慈善机构RM 120
课税收入 (Pendapatan Bercukai)
= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目
= RM39,500 – RM13,950 – RM120
= RM25,430
根据2016年最新的个人所得税的税率列表，小明的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小明应该缴交的税务：
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,430 (5% 税率)
= RM 150 + RM 271.5
= RM 421.50
根据Rebat Cukai情况， 收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣。最后小明需缴纳的税务等于 RM421.50 – RM400 = RM21.50 。小明需要缴交 RM 21.50 的个人所得税。
也许很多人会有疑惑：『我的收入不高，我还需要进行报税吗？』其实报税是向马来西亚税收局（LHDNM）呈报自己在去年一年中所赚取的收入。这些收入包括了工作薪水、佣金、产业收租、花红等等。值得一提的是，银行定期存款的利息所得并不需要呈报。
报税后，内陆税收局（LHDNM）会根据政府定下的标准来计算你是否需要纳税。纳税的意思是缴交税务。如果你在去年的收入符合纳税的标准，那你就需要进行缴交税务给政府的程序。
根据法令，只有5种情况下才无需缴交个人所得税：
1. 工作少过60天
2. 在大马船运工作
3. 年龄在55岁及领取养老金
4. 接受银行利息
5. 获得免税股息
通常，在报税的时候，我们会看到3个项目：课税收入（Pendapatan Bercukai），减免项目（Pelepasan Cukai）和扣税项目（Potongan Cukai）。
课税收入 (Pendapatan Bercukai)的计算方法：
课税收入= 全年收入 - 减免项目 - 扣税项目
Pendapatan Bercukai = Yearly Income – Pelepasan Cukai - Potongan Cukai
这里举一个例子，希望可以更好的让大家明白：
小美的月薪（底薪+津贴+OT）是RM 3,000，年终花红是RM 3,500。所以年收入是（RM3,000 X 12个月） + RM 3,500 = RM 39,500。
减免项目就是根据可扣税的清单，当你购买或花费在这些项目时，可以回扣所得税。另外，每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用。当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时，可以扣取税务。
因此，小美可以扣除以下的减免项目（Pelepasan Cukai）:
1. 个人负担 RM 9,000
2. EPF RM 4,400 （每月11%）
3. 购买书籍RM 250
4. 双亲的医疗费RM 300
RM 9,000 + RM 4,400 + RM 250 + RM 300 = RM 13,950
小美也可以扣除以下的扣税项目（Potongan Cukai）：
1. 捐钱给慈善机构RM 120
课税收入 (Pendapatan Bercukai)
= 全年收入 -减免项目 - 扣税项目
= RM39,500 – RM13,950 – RM120
= RM25,430
根据2016年最新的个人所得税的税率列表，小明的课税收入 (Pendapatan Bercukai) 处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小明应该缴交的税务：
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,430 (5% 税率)
= RM 150 + RM 271.5
= RM 421.50
根据Rebat Cukai情况， 收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣。最后小明需缴纳的税务等于 RM421.50 – RM400 = RM21.50 。小明需要缴交 RM 21.50 的个人所得税。
